Что такое актив бухгалтерского баланса

Узнавайте, что такое активы и пассивы в банках, организациях, в личном и семейном бюджете, какие виды и классификации бывают, как с ними грамотно работать

I. АКТИВЫ

Активы — это имущество предприятия (имущественное и неимущественное), которым оно распоряжается в ходе осуществления своей деятельности для получения прибыли.

Активы делятся на оборотные и внеоборотные.

  • Оборотные активы — это те активы, срок полезного использования которых не более одного года.
  • Внеоборотные активы — находятся на балансе и используются больше года.

Таким образом, оборотные активы — это то, что тратится для осуществления текущей экономической и производственной деятельности, например, материалы, сырьё, денежные средства, товарно-материальные ценности и так далее. Представьте себе, что оборотные активы на стройке — это доски и кирпичи, то есть то, что будет израсходовано в ближайшее время, а в будущем поможет завершить стройку и принести прибыль от продажи.

Внеоборотные активы — это то, что будет использовано не ранее чем через год, например, проекты, патенты, результаты исследований и разработок, инвестиции в дочерние и независимые предприятия. То есть то, что помогает компании вести текущую деятельность, или то, что принесёт прибыль в будущем. Вернёмся к примеру со стройкой, внеоборотные активы на стройке — это проект объекта, строительная техника и т.д.

В оборотных активах вы также можете заметить строку «Краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность», это задолженность, которую имеют перед организацией её контрагенты.

Кроме классификации активов на оборотные и внеоборотные, то есть по скорости оборачиваемости, существует ещё классификация по формам функционирования, по характеру обслуживания видов деятельности, по характеру формирования финансовых источников, а также по степени ликвидности и характеру владения.

Для нас наиболее актуальны активы, классифицируемые по скорости оборота и по степени ликвидности.

В свою очередь они тоже подразделяются на несколько видов.

  • А1 — активы в абсолютно ликвидной форме, они же — высоколиквидные: денежные средства на банковских счетах и депозитах, наличные деньги и ценные бумаги;
  • А2 — среднеликвидные или быстрореализуемые активы: краткосрочные дебетовые обязательства сроком до года, отгруженные товары, налоги по приобретённым ценностям;
  • А3 — слаболиквидные или медленнореализуемые активы: сырьё и другие запасы, незавершённое производство и готовая продукция;
  • А4 — неликвидные или труднореализуемые активы: оборудование, недвижимость, долгосрочная дебетовая задолженность, незавершённое строительство, нематериальные активы.

Иногда вы можете встретить и ещё некоторые.

  1. Проблемные активы — это активы, которые проблемно реализовать по причине финансового или юридического обременения, например, имущество в залоге или под арестом.
  2. Информационные активы — это активы, в основе которых лежит информация, например, база данных клиентов.
  3. Резервные активы — это активы, находящиеся в прямой собственности государства, например, монетарное золото, международные банковские счета и прочее.

«Фундаментальный анализ для начинающих»

Научитесь анализировать показатели компаний

Начать обучение

1. Что такое активы и пассивы простыми словами

Активы (active) — это финансовые инструменты, приносящие прибыль своим держателям. Как правило, чем дольше держишь, тем больше прибыль.

Ещё одно определение: активы — это право на получение будущих денежных потоков.

Пассивы (passive) — это то, что не увеличивает денежное состоянии со временем, а наоборот, его уменьшает.

Термины активов и пассивов появились в нашей жизни не так давно. Считается, что они пришли из бухгалтерского баланса. Известный бизнес тренер Роберт Кийосаки часто употребляет их в своих лекциях. Вероятно именно он стал первым источником распространения этих терминов в широкие массы.

Говоря простыми словами: активы приносят нам деньги, а пассивы забирают. Доходы можно считать активами, а расходы — пассивами.

Выделяют 3 вида активов и пассивов:

  1. Материальные;
  2. Нематериальные (intangible assets). Например, патенты, программы;
  3. Финансовые;

Чтобы стать финансово независимым и обеспеченным, нужно сокращать свои пассивы и наращивать активы. Это главное правило для того, чтобы стать богатым.

Примечание

Активы не являются деньгами в прямом смысле этого слова. Однако, их можно назвать как “квазиденьгами”, что означает “как бы деньги”, поскольку их можно быстро обменять на фондовой бирже.

Что такое активы и пассивы простыми словами?

Термины активы и пассивы – это не просто специфические бухгалтерские категории, как указывает Википедия, это то, что приносит или забирает личные средства. Понятия актуальны для личного бюджета и бюджета разных организаций, банков и даже стран. В своем материале о финансовой грамотности я давала детальные советы, как разделить эти группы в планировании собственно капитала.

Бухгалтерия

Понятия активы и пассивы интересуют даже школьников (и это очень хорошо), занимаясь поисками ответа это что за хрень, можно обозначить такие ключевые аспекты:

  • активы используясь в экономической деятельности, приносят прибыль;
  • пассивы – то, во что средства вложены и не происходит процесс генерации дохода;
  • часто говорят, что это доходы и расходы, но глобально это не совсем так.

Таблица потенциальных инвестиций

Актив Получение прибыли
Банковские депозиты Денежные средства, хранящиеся на банковском счёте ( рублёвом или валютном), приносят пассивный доход благодаря накапливаемым процентам от вложения
Бизнес Деньги можно инвестировать в бизнес, который со временем станет приносить доход
Акции При покупке акций, владелец может рассчитывать на получение дивидендов от прибыли бизнеса . Получать прибыль можно и от годового дохода, и от продажи акций
Облигации Приобретение долгосрочных облигаций, создаст стабильный источник дохода на многие годы. Начисление процентов по облигациям осуществляется единожды или дважды в год
Недвижимость Вложение в недвижимость считается самым надёжным способом получения пассивного дохода. Такая покупка гарантирует владельцу постоянное поступление денежных средств за счёт арендной платы . К тому же, цена на недвижимость ежегодно повышается
Доли и паи в ПИФах (паевых инвестиционных фондах) Этим способом обычно пользуются люди, желающие быстро и просто вложить свой капитал, не задумываясь во что и куда. Для выгодного и результативного использования, деньги отдаются под управление профессионалов, которые берут за свои услуги определённый процент
Драгоценные металлы и предметы коллекционирования Инвестирование в золото, серебро, картины, редкие монеты и другие предметы – один из лучших и надёжных способов вложения сбережений, так как их стоимость постоянно растёт
Техника, оборудование , транспорт и другое Владелец этих вещей может получать выручку от их эксплуатации

Кроме обычных источников дохода, есть нестандартные активы. Это могут быть контентные сайты, YouTube-каналы, раскрученные профили в Instagram, паблики ВКонтакте, фотостоки.

Структура актива и пассива предприятия

Непременным атрибутом при ведении бухгалтерской деятельности компании является баланс. Он делится на две части – актив и пассив. Все финансовые операции заносятся в одну из этих частей. Согласно основам бухгалтерского дела, актив обязательно должен равняться пассиву. Классическая структура баланса представлена в таблице ниже.

Структура Актива

Внеоборотные активы:

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Финансовые вложения

Оборотные активы:

  • Денежные средства
  • Материально-производственные запасы
  • Дебиторская задолженность
  • Финансовые вложения

Структура Пассива

Капитал и резервы:

  • Нераспределенная прибыль
  • Заемные средства
  • Кредиторская задолженность

Внеоборотными активами называют такие активы, которые планируется использовать для получения прибыли в течение периода более 12 месяцев. Оборотные активы предполагается превратить в деньги в период менее 12 месяцев.

II. ПАССИВЫ

Пассивы — это источники, формирующие активы. Основная классификация пассивов заключается в разделении их на «Капитал и Резервы» и на обязательства, которые в свою очередь делят на «Краткосрочные обязательства» и «Долгосрочные обязательства». Капитал и резервы — это собственные средства, к ним относятся уставной и добавочный капитал, нераспределённая прибыль и сформированные организацией фонды, например, резервный фонд.

Долгосрочные обязательства включают в себя следующее.

  • Займы и кредиты — это суммы заимствованных средств, которые требуют погашения более чем через год после подписания сторонами договора.
  • Отложенные налоговые обязательства (ОНО) используются для уменьшения условного налога на прибыль в случае разного периода признания расходов/доходов в бухгалтерском и налоговом периоде.
  • Прочие долгосрочные обязательства. Сюда относят расчёты с поставщиками и подрядчиками, расчёты с покупателями и заказчиками, расчёты по налогам и сборам, расчёты с разными кредиторами и учредителями.

Краткосрочные обязательства — это обязательства, срок исполнения которых менее двенадцати месяцев. К ним относятся обязательства перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, поставщиками и подрядчиками, а также обязательства по налогам и сборам.

Язык финансовой грамотности

Чтобы быть успешным в финансовом плане, вам нужно знать финансовый язык и, как можно чаще, общаться на нем. Вы должны понимать основные его термины, особенно, если они могут быть применены в вашей сфере деятельности. По крайней мере, при ведении личного и семейного бюджета.

Более подробно о том, как вести семейный бюджет читайте в статье (откроется в новом окне).

Понятия Активы и Пассивы – это только малая часть финансовых терминов. Давайте рассмотрим еще несколько финансовых понятий.

Доход

Доход – это денежные средства, которые мы, а также, члены нашей семьи, при наличии таковой, получаем за свою работу и знания. В этой статье мы будем иметь ввиду именно деньги, так как доход может быть, как в виде каких-либо предметов, так и не материальным. Например, мы оказали кому-то услугу, а нам за это подарили мобильный телефон. Мы можем теперь его продать и получить деньги.

Таким образом, доход – это все денежные средства, которые поступают к нам от нашей деятельности и активов.

Доходы бывают хорошими и плохими. Это деление не связано с их размером 😉

Хороший и плохой доход – определяется соотношением прибыли, которую мы получаем, ко времени, которое мы на это тратим.

chto-takoe-aktivy-prostymi-slovamiвремя — деньги

Например, мы сдали квартиру на 11 месяцев за 20’000,00 рублей в месяц, чистая прибыль будет 15’000,00 рублей. Чтобы её сдать, мы провели 20 показов, каждый из которых занял 3 часа времени с учётом дороги. Теперь каждый месяц мы будем навещать арендаторов для проверки состояния квартиры и на это тратить 2 часа с учётом дороги. В результате час нашего времени, затраченный на получение дохода, будет стоить 2062,5 рублей.

(15000*11)/(20*3+10*2)=2062,5

Теперь давайте рассчитаем стоимость нашего времени на работе по найму. Допустим, мы получаем на руки 80’000,00 рублей, работаем 16 дней в месяц по 8 часов. Тогда стоимость часа нашего времени составит 625 рублей.

80000/(16*8)=625

А если добавить еще время в дороге на и с работы и полный рабочий месяц в 20 дней. То цифры будут ещё меньше. Можете сделать этот расчет самостоятельно.

Так какая же деятельность с точки зрения стоимости вашего времени более выгодна?

Расходы

Расходы – это наши ежедневные потребности, на которые мы тратим наши деньги.

Как и активы, расходы также могут быть хорошими и плохими. Как вы уже догадались, это тоже не связано с размером трат.

Конечно, не все расходы подлежат этой классификации, так как без некоторых из них мы не сможем выжить.

Покупка еды – это необходимый расход. Покупка сотового телефона последней модели – это плохой расход. Особенно, если так поступаем каждый раз, как только выходит новая модель телефона. Оплата обучения, например, программирования, — хороший расход. При условии, что мы будем зарабатывать деньги полученными знаниями.

Отложенное вознаграждение

Ещё один термин, который нужно понимать и применять в своей жизни — это отложенное вознаграждение. Данное понятие характеризует способность человека пожертвовать сиюминутной выгодой ради получения более значимой выгоды в будущем.

К примеру, мы вложили часть денег в акции компании, которую досконально изучили перед покупкой. И при первой просадке рынка, не спешим избавляться от них, а ждем достижения наших целей по этим акциям. Плюс еще будем получать дивиденды.

Другим хорошим примером данного термина будет привычка заботиться о своем пенсионном обеспечении еще смолоду. Если в 20-и летнем возрасте начать вкладывать по 10’000,00 рублей в месяц в программу страхования жизни, которая еще и приносит ежегодный доход, допустим 5%. То к 60-и летнему возрасту у нас будет капитал в размере более 15’000’000,00 рублей. Хорошее вознаграждение, не так ли?

stock-exchangeфондовый рынок

Сложный процент

Этот термин тесно связан с понятием отложенное вознаграждение. Ведь, чтобы сложный процент работал более эффективно, необходимо время.

В банковской сфере понятие сложный процент ещё известно, как капитализация по вкладу.

Это работает следующим образом: на вложенные денежные средства нам каждый месяц начисляют определенный процент. Сумма выплаченного процента присоединяется к основной сумме вклада. В следующем месяце процент начисляется на всю сумму вклада, с учетом выплаченных процентов. И так до окончания срока действия вклада.

Рассмотрим на примере. Предположим, мы положили на вклад 100’000,00 рублей под 5% годовых. В первый месяц нам начислят проценты в сумме 416,67 рублей. Итого в конце месяца на счёте будет 100’416,67 рублей. В следующем месяце нам начислят уже 418,4 рублей, на счёте будет 100’835,07 рублей. Если вклад открыт на 1 год, то в конце срока мы получим 105’116,19 рублей. Против 100’500,00 рублей по обычному вкладу, проценты по которому выплачиваются в конце срока действия вклада. Другими словами, мы получим дополнительно 2,3% к прибыли.

Давайте рассмотрим эффект действия сложного процента при решении конкретных финансовых задач.

Задача 1: Сколько потребуется времени для достижения финансовой цели?

Предположим нам нужно накопить 10’000’000,00 рублей для какой-то покупки. Пусть процентная ставка по вкладу 5%, только в одном банке процент начисляется ежемесячно, а в другом конце каждого года. Так сколько времени потребуется, чтобы накопить требуемую сумму, при условии, что мы будем вносить 10’000,00 рублей каждый месяц на счёт?

Вклад Платеж в месяц Ставка по вкладу Требуемая сумма Срок накопления
с капитализацией 10’000,00 5% 10’000’000,00 32,9 лет
без капитализации 10’000,00 5% 10’000’000,00 80,6 лет

Как видим, в первом банке нам потребуется в 2,4 раза меньше времени, чтобы собрать необходимую сумму. И это все за счёт эффекта сложного процента. Таблица расчета

Задача 2: Сколько денег нужно откладывать каждый месяц, чтобы достичь своей финансовой цели?

Допустим, что мы хотим иметь 50’000’000,00 рублей сбережений для выхода на пенсию. В одном случае у нас есть 40 лет для накоплений, в другом – только 20 лет. Так сколько же нужно откладывать каждый месяц, чтобы достичь своей цели? Для простоты инвестиционную доходность определим в размере 8% на протяжении всего срока.

Срок накопления Ставка доходности Требуемая сумма Ежемесячный платеж
40 лет 8% 50’000’000,00 14’322,51
20 лет 8% 50’000’000,00 84’886,70

Как видим в первом случае срок накопления больше всего в 2 раза, но при этом денег для достижения своей цели требуется ежемесячно в 5,9 раза меньше. Соответственно, и влияние на семейный бюджет в первом случае будет тоже меньше.Таблица с расчетом.

Нужно помнить, что эффективность работы сложного процента зависит от времени, размера процента доходности и периодичности вложений.

Личная рентабельность

Финансово-грамотный человек знает свою рентабельность. Проще говоря, он знает, насколько сам себя окупает. Личная рентабельность считается по формуле:

(трудовой доход – расходы «на жизнь») / расходы «на жизнь» × 100%

Давайте разберем на примере двух человек. Петр — менеджер по продажам в коммерческой организации. Он хорошо устроился и зарабатывает 100’000,00 рублей в месяц. При этом его траты составляют 80’000,00 рублей, так как он должен соответствовать своему статусу. Его друг Денис — простой администратор. Его заработок составляет 60’000,00 рублей, а траты – всего 40’000,00 рублей в месяц.

При первом приближении Петр зарабатывает больше. Но в действительности же, ситуация кардинально противоположная, если мы посчитаем рентабельность их труда. Так рентабельность труда Петра составляет 25% против 50% у Дениса.

Это означает, что каждый рубль, который Денис расходует, чтобы обеспечить свою жизнь, приносит ему 50 копеек. В то время, как Петр получает только 25 копеек от своих трат. И кто из них живет “эффективнее”? Похоже, Петр не так уж и удачлив…

Более подробно о финансовой грамотности читайте в статье, откроется в новом окне.

chto-takoe-aktivy-i-passivy-prostymi-slovamiигра Монополия

Что делать с пассивами и активами

Г-н Кийосаки высказывается по этому поводу однозначно: избавляться от первых и копить вторые. Кстати, этот подход и вызывает критику в его адрес. По мнению гуру, я должен продать свою машину, потому что она не приносит дохода. Дачу – по той же причине. Да много чего еще.

С другой стороны, если я меньше зарабатываю, чем плачу за содержание своих пассивов, то рано или поздно я их все равно лишусь. Потому, на мой взгляд, сформулировать можно так: максимально увеличивать свое приносящее доход имущество, сокращая расходы до разумных пределов. Именно так и поступают успешные компании.

Долгосрочные активы

Они включают землю, здания, машины, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности. Долгосрочные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом начисленной амортизации, либо, применительно к земле и зданиям, по стоимости, рассчитанной профессиональным оценщиком.
Рассмотрим актив, купленный 1 октября 200_ года за 120 000 долл. и имеющий нормативный срок службы 5 лет и остаточную стоимость, оцененную в 20 000 долл. Амортизация составляет 20% в год.
Стоимость приобретения 120 000 долл.
минус
Предполагаемая остаточная стоимость 20 000 долл.
равно
Амортизация 20 000 долл. в год.
На 30 сентября 200_ + 3 года чистая балансовая стоимость актива составит…

$ тыс.
Стоимость приобретения 120
Суммарная амортизация (3 года х 20) 60
Чистая балансовая стоимость 60

Самоучитель для начинающих с нуля

Доступный самоучитель «Бухучет с нуля за 14 дней» для изучения основ бухгалтерии для начинающих бухгалтеров.

Самоучитель по бухучету с нуля

Самоучитель состоит из:

  • обучающей книги с уроками;
  • сборника задач с ответами и решениями;
  • примера ведения бухучета с закрытием года;
  • законодательная база актуальной версии: ПБУ, План счетов, Закон «О бухгалтерском учете» в формате pdf.

Рекомендуем также прочитать:

  • Урок 1. Что такое бухгалтерский учет — кратко простыми словами о бухучете в целом
  • Урок 3. Что такое счета бухучета и зачем они нужны?
  • Урок 4. Как быстро и просто составлять проводки?
  • Урок 5. Что такое первичные документы и зачем они нужны?
  • Урок 6. Учетная политика организации — зачем нужна и как составлять?
  • Урок 7. Учет уставного капитала на счете 80 — что это такое и зачем нужно?
  • Урок 8. Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал (счет 75)
  • Урок 9. Учет наличных денежных средств (счет 50)

Учёт личного бюджета

Активы являются положительным денежным потоком, преумножающим капитал. Пассивы – это отрицательный денежный поток, забирающий денежные средства из капитала. Выражаясь простым и доступным языком, актив – это имущество, пассив – источник этого имущества. Необходимо стремиться к тому, чтобы доходы, получаемые от активов, превышали расходы на пассивы. Для этого необходимо:

  1. Определить размер собственных пассивов, то есть ежемесячные расходы и текущие потребности.
  2. Распределить расходы. Отказаться от ненужных развлечений (рестораны, театры, клубы) и от покупки дорогостоящих вещей.
  3. Определить собственные активы, обладающие наибольшей доходностью, то есть всё то, что приносит прибыль.
  4. Сравнить разницу между активами и пассивами. Успешные люди утверждают, что активов должно быть больше, чем пассивов. Если они будут находиться в равном соотношении, человек будет балансировать на одной и той же отметке.
Инструменты Являются активом Являются пассивом
Денежные средства На банковском счёте Если взяты в долг у друга
Недвижимость Сдаётся в аренду Используется в личных целях
Автомобиль Задействован в бизнесе Используется в личных целях, несет за собой расходы или взят в аренду
Земля Сдаётся в аренду и приносит доход Не используется и не приносит доход
Знания Когда приносят доход Когда за них заплатили, но дохода они так и не принесли

Только грамотно распределяя активы и пассивы можно прийти к материальному благополучию. Если формулировать наиболее просто, активы – это всё, что приносит доходы, то есть это положительные денежные потоки, преумножающие капитал. Пассивы – это всё, на что расходуются деньги, отрицательные денежные потоки, другими словами, расходы.

Взаимодействие активов и пассивов

В бухгалтерском балансе существует принцип, согласно которому суммарные показатели активов и пассивов должны быть равны. Такое равенство обусловлено тем, что при осуществлении деятельности любая запись осуществляется одновременно в дебете и кредите. Данный метод двойной записи работает просто. Например, компания оплатила стоимость кирпича, в активах сумма добавилась, а в пассивах уменьшилась, то есть деньги превратились в кирпич, который затем в качестве оборотного актива принесёт прибыль от продажи помещения, которое строится.

Анализ бухгалтерского баланса — это важная часть при выборе объекта инвестирования, ведь именно благодаря ему вы можете заранее увидеть проблемы в компании, определить её платёжеспособность и финансовую устойчивость. На следующем рисунке отчётливо виден рост как активов, так и пассивов, однако последние растут не за счёт увеличения обязательств, а за счёт роста капитала.

Бухгалтерский баланс ПАО «Лукойл»

Бухгалтерский баланс ПАО «Лукойл»

Иногда, например, как в отчётности «Лукойла», пассивы определяются как «Итого обязательства и капитал», и теперь вы знаете почему. Для закрепления материала я предлагаю вам уже самостоятельно проанализировать страницу с бухгалтерским балансом «Лукойла», особо любопытные могут рассмотреть отдельно каждый показатель. Отчётность вы можете найти на официальном сайте компании.

Но предварительно поясню:

  • Денежные средства и их эквиваленты — это высоколиквидные активы.
  • Гудвил — это совокупность нематериальных активов, а если по-простому, т.е. это бренд, торговая марка, деловая репутация и деловые связи. Данный вид актива не имеет собственной материальной стоимости, однако учитывается при получении займов, при слиянии или продаже компании.

Больше интересных материалов

Дорожная карта Активов

Для достижения финансового благополучия необходимо приобретать больше активов и меньше пассивов. При этом необходимо приобретать хорошие активы. А в некоторых случаях и пассивы, но только хорошие.

chto-takoe-aktivy-i-passivy

К примеру, можно пройти обучение по дизайну помещений и ландшафту. С одной стороны, это пассив, так как нужно заплатить за обучение. Но это хороший пассив, потому что можно использовать полученные знания для организации дополнительного заработка. Можно оказывать услуги по планированию дачных участков или дизайну квартир, в свободное от основной работы время. При этом, можно дополнительно заработать на оплате обучения, если оплачивать его картой с кэшбэком. Так по карте Альфа банка можно получить до 2% кэшбэка.

Очень хорошо и доходчиво понятие активов и пассивов рассмотрены в книге Роберта Кийосаки «Богатый папа, бедный папа». Рекомендуем прочитать ее.

Ищите возможности для создания Активов, которые приносят пассивных доход. Это могут быть и дивидендные акции, и коммерческая недвижимость, и инвестиции в рентные фонды, и многое другое.

Мы постарались объяснить простыми словами ценность активов и суть пассивов. Применяйте полученные знания в своей повседневной жизни. Используйте возможности, которые дают хорошие пассивы и избегайте плохих активов.

Теперь вы знаете, что такое активы и пассивы. Простыми словами – это источники вашего финансового благополучия. Достигайте финансовой свободы и будьте открыты новому.

Ссылки

  1. Применение двойной записи в бюджетировании

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...