Подоходный налог с зарплаты в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о своих доходах и расходах за год. Если вы получили доход, то подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую — ваша обязанность. А если вы имеете право на вычет, то сдавать или не сдавать декларацию, это ваш выбор.

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка. Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

  1. Налоговые резиденты.
  2. Налоговые нерезиденты.

Расскажем, сколько налогов вы платите на самом деле

Подпишитесь на рассылку, чтобы знать, кому и сколько вы должны в действительности

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды. Если доходы от зарплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за год превысили 5 млн рублей, то сумма до 5 млн включительно облагается по ставке 13%, а свыше — по ставке 15%.

Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Она применяется к доходам в виде:

  1. Стоимости выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Облагаются только доходы выше 4000 Р.
  2. Процентов по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается только часть процентов, например, по вкладам в иностранной валюте — сверх 9% годовых. Полный перечень есть в ст. 214.2 налогового кодекса.
  3. Материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от взаимозависимой организации или работодателя и экономия на процентах является материальной помощью. Налогом облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов: 9% годовых по займам в иностранной валюте и ⅔ ключевой ставки рефинансирования на дату уплаты процентов по займам в рублях. Есть исключения: например, ставка не применяется к выгоде, которая получена в течение беспроцентного периода. Полный перечень исключений — в подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 налогового кодекса.
  4. Платы за пользование деньгами членов кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам от их членов. Налогом облагается разница между суммой доходов по договору и суммой доходов, исходя из действующей на тот момент ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. В п. 2 ст. 214.2.1 налогового кодекса указаны случаи, когда такие доходы освобождают от налога.

абз. 3, 5, 6, 7 п. 2 ст. 224 НК РФ

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов и пособий, кроме больничного, НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

  1. Иностранцы, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями — по договору.
  2. Беженцы и люди, получившие в РФ временное убежище.
  3. Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
  4. Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.
  5. Члены экипажей российских судов.

Ставки НДФЛ: таблица

Ставка Кто платит С каких доходов
5% Нерезиденты РФ Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний
9% Резиденты и нерезиденты РФ Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года
13% Резиденты РФ Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все в части, не превышающей 5 млн рублей за год

Продажа, получение имущества в дар, страховые выплаты

Дивиденды и проценты, кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

  Нерезиденты РФ Зарплата граждан ЕАЭС или высококвалифицированных специалистов

Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, в части до 5 млн рублей за год

Зарплата членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

Зарплата иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

Зарплата участников Государственной программы переселения в РФ соотечественников и членов их семей

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории России

15% Резиденты РФ Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все с превышения 5 млн рублей в год
  Нерезиденты РФ Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, с превышения 5 млн рублей за год

Дивиденды от российских организаций

30% Резиденты РФ Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если сведения о доходах не были предоставлены налоговому агенту — российскому депозитарию
  Нерезиденты РФ Все доходы, в том числе зарплата, продажа имущества, кроме перечисленных выше доходов нерезидентов
35% Резиденты РФ Материальная выгода от экономии на процентах по займам от работодателя или взаимозависимой организации, от банковских вкладов с высоким процентом

Выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг. Облагаются доходы свыше 4000 Р в год

Доходы от вложения денег в кредитные потребительские кооперативы

Кто платит

Нерезиденты РФ

С каких доходов

Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний

Кто платит

Резиденты и нерезиденты РФ

С каких доходов

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

С каких доходов

Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все в части, не превышающей 5 млн рублей за год

Продажа, получение имущества в дар, страховые выплаты

Дивиденды и проценты,кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

Кто платит

Нерезиденты РФ

С каких доходов

Зарплата граждан ЕАЭС или высококвалифицированных специалистов

Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, в части до 5 млн рублей за год

Зарплата членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

Зарплата иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

Зарплата участников Государственной программы переселения в РФ соотечественников и членов их семей

Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках,находящихся на территории России

С каких доходов

Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все с превышения 5 млн рублей в год

Кто платит

Нерезиденты РФ

С каких доходов

Зарплата нерезидентов, работающих

в РФ

по найму на основании патента, с превышения 5 млн рублей за год

Дивиденды от российских организаций

С каких доходов

Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если сведения о доходах не были предоставлены налоговому агенту — российскому депозитарию

Кто платит

Нерезиденты РФ

С каких доходов

Все доходы, в том числе зарплата, продажа имущества, кроме перечисленных выше доходов нерезидентов

С каких доходов

Материальная выгода от экономии на процентах по займам от работодателя или взаимозависимой организации, от банковских вкладов с высоким процентом

Выигрыши и призы, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг. Облагаются доходы свыше 4000 Р в год

Доходы от вложения денег в кредитные потребительские кооперативы

Что такое справка 2-НДФЛ

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Понятие

Согласно подп. 9 п. 2.1. ст. 210 НК РФ, основная налоговая база – это налоговая база по иным доходам, полученным физлицом-налоговым резидентом РФ, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 Кодекса. То есть, общая для подоходного налога 13% (с дохода 5 и менее млн руб.) или 15% (650 000 руб. и 15% от 5 млн руб.).

В чём разница между зарплатами гросс и нет

Из английского языка в сферу оплаты труда пришли два термина: gross (валовой) и net (чистый). Зарплата гросс показывает, сколько сотруднику будет начислено средств после перечисления работодателем в бюджет обязательных страховых платежей и до момента вычета НДФЛ. Зарплата нет означает, сколько сотрудник получит на руки уже с учётом выплаты НДФЛ.

Для корректного расчёта зарплаты нужно знать:

  • её номинальную величину, принимая во внимание все надбавки и премии;
  • величину НДФЛ — 13% (или 15%) от номинальной зарплаты;
  • сумму обязательных страховых платежей, которые перечисляет в бюджет работодатель.

Типовые размеры обязательных страховых платежей с зарплат могут меняться в зависимости от различных факторов. Так, для расчёта сумм взносов по страхованию от травматизма Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16 установлены 32 степени риска, зависящие от ОКВЭД основной деятельности работодателя. При этом Фонд социального страхования РФ (ФСС) вправе дополнительно устанавливать надбавки и скидки к этим суммам.

Пенсионные взносы 22%
Медстраховка 5,1%
Страхование от травматизма от 0,2%
Страхование от нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9%

Рис. 1. Разновидности страховых платежей с зарплаты

Суммы страховых выплат для сотрудника не так важны: они имеют значение только для работодателя, который должет отчислять их в бюджет. Для соискателя гораздо важнее размер номинальной зарплаты и ставка НДФЛ.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Эти выплаты не облагаются НДФЛ вне зависимости от статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент.

Также НДФЛ не облагаются:

  1. Доходы от продажи движимого имущества, находившегося в собственности более трех лет.
  2. Наследство.
  3. Подарки от близких родственников: супруга, бабушки, дедушки, родителей, братьев, сестер и детей, а также любые денежные подарки.
  4. Доходы от продажи недвижимости или доли в ней, если недвижимость в собственности более пяти лет.

В некоторых случаях, чтобы не платить налог, достаточно владеть недвижимым имуществом дольше трех лет:

  1. недвижимость куплена до 1 января 2016 года;
  2. квартиру или дом подарили близкие родственники;
  3. недвижимость вы приватизировали или получили в наследство;
  4. недвижимость получена по договору пожизненного содержания с иждивением, когда в обмен на квартиру вы содержите ее бывшего собственника.

Например, если вы продали машину, на которой ездили три года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, по закону налог платить вы не должны. Со всех остальных доходов придется уплатить НДФЛ.

Что содержит справка

  • Паспортные данные человека, который получает доход: Ф. И. О., дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта, ИНН.
  • Сведения о работодателе: наименование организации и ее реквизиты.
  • Информация о доходе, который облагается налогом по ставке 13 %, приведенная помесячно. Указывается сам доход и налоговые выплаты.
  • Сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, их коды.
  • Общая сумма дохода человека, а также уплаченных налогов и использованных вычетов.
  • Подпись уполномоченного бухгалтера и печать организации.
  • Дата выдачи.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Уплата налога и предоставление отчетности

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель. Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Налоговый агент обязан отчитаться за удержанный и перечисленный НДФЛ. Для этого придумали отчет 6-НДФЛ. Этот документ готовят и сдают в налоговую налоговые агенты — обычных граждан заполнение и сдача 6-НДФЛ не касается.

Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

  1. Суммы доходов физических лиц.
  2. Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.
  3. Даты получения дохода.
  4. Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.

Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.

С 2021 года в годовой расчет 6-НДФЛ в качестве приложения входит справка о доходах и налогах физического лица, которая раньше называлась справкой 2-НДФЛ. Раньше ее подавали отдельно, в качестве самостоятельного отчета.

Эта справка сдается на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. 2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  1. Данные о налоговом агенте.
  2. Данные о получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по определенной ставке.
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога.

Физлица могут запросить справку 2-НДФЛ у налогового агента, например, у работодателя или скачать ее в личном кабинете налогоплательщика. 2-НДФЛ понадобится, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов или чтобы подтвердить банку финансовое положение заемщика.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.

Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Декларацию подают в налоговую по месту учета налогоплательщика.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы меняются каждый год.

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛ

Необлагаемые доходы

В налоговом праве (ст. 217 НК) предусмотрено несколько категорий доходов граждан, которые ни при каких обстоятельствах не попадают под обложение НДФЛ. Не начисляется налог на следующие выплаты:

  • все разновидности соцпособий (на несовершеннолетних детей, «декретные» выплаты, субсидия при потере работы);
  • компенсационные начисления, не включаемые в фонд оплаты труда или установленные местным законодательством;
  • пенсии (трудовые, социальные, по потере кормильца) и федеральные регулярные доплаты;
  • алименты;
  • премии и гранты, полученные в качестве меры поддержки в отраслях науки, искусства, образования;
  • стипендии.

При реализации продукции, выращенной/выкормленной в личных хозяйствах, полученный доход не будет подлежать налогообложению.

Внимание: полученное наследство и доходы (денежные и материальные), переходящие к физлицу по договору дарения, не входят в базу обложения НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ

Налоговые агенты по общему правилу уплачивают НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Самостоятельно по декларации 3-НДФЛ налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Оплатить можно по-разному:

  1. Через личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно распорядиться переплатой.
  2. При помощи специального сервиса, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка.
  3. В любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого нужно распечатать платежное поручение с сайта налоговой или скачать бланк и заполнить его от руки.

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо. Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Чтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкции

Куда уходит НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. Например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

ст. 56, ст. 61 БК РФ

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали в другой статье про НДФЛ.

Как платить НДФЛ

Налог с официальных зарплат и гонораров платит работодатель. Самому человеку в этом случае ничего делать не нужно. С остальных доходов необходимо перечислить НДФЛ самостоятельно.

Если подоходный налог платит работодатель

Для большинства россиян нет необходимости самостоятельно платить налог. Как уже сказано выше, НДФЛ с официальных доходов платит за них работодатель. Он вычитает из начисленной суммы заработка 13%, остаток отдаёт сотруднику, а НФДЛ переводит в налоговую. Перечислить деньги необходимо раз в месяц в день зарплаты или на следующий день.

При этом важно, что отчётный период для НДФЛ — не месяц, а год. Поэтому налоговая база начисляется нарастающим итогом: к результату прошлого месяца приплюсовываются данные текущего. Делается это для точности расчётов. Подоходный налог уплачивается в полных рублях, без копеек. За счёт такого округления по итогам года может потеряться или вылезти лишний рубль. Это мелочь для жизни, а для отчёта — критичная величина.

Кроме того, работодатель отчитывается за уплаченный за работника НДФЛ. Для этого существуют два документа:

  • 2‑НДФЛ — справка о доходах;
  • 6‑НДФЛ — расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (то есть работодателем).

2‑НДФЛ подаётся в ФНС раз в год до 1 марта. 6‑НДФЛ — за первый квартал до 30 апреля, за полгода до 31 июля, за три квартала до 31 октября и за год до 1 марта.

Если физлицо платит подоходный налог самостоятельно

Делается это раз в год. Сначала о доходах надо сообщить. Для этого в налоговую подаётся декларация 3‑НДФЛ. Отправить её нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги. Если эта дата приходится на выходной, то день X сдвигается на следующий рабочий.

У Лайфхакера есть подробная инструкция, как подать декларацию, в том числе и онлайн — без СМС, но с регистрацией.

Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля. Сколько именно — вы поймёте после заполнения декларации. Если вы будете делать это онлайн (а это самый простой способ, так что нет смысла делать по‑другому), цифра сформируется автоматически.

Если вы получаете зарплату и декларируете ещё какой‑то доход, налог надо заплатить только с последнего. С зарплаты его уже перечислил работодатель.

Налоговые вычеты

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам.

Тем, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, можно заявить вычет и забрать свои деньги у государства.

Порядок получения налогового вычета. Получить вычет можно в следующем году самостоятельно по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.

Если получать вычет самостоятельно, обычно достаточно справки 2-НДФЛ с работы за прошлый год и документов, подтверждающих расходы. Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Подавать несколько деклараций за один и тот же период можно, но каждая следующая должна включать данные предыдущей, иначе они будут отменены. Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет.

Чтобы получить вычет через работодателя, сначала необходимо утвердить вычет в налоговой. Для этого, когда появится право на вычет, нужно собрать подтверждающие документы, написать заявление и подать в налоговую. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении необходимо указать данные по вычету, реквизиты работодателя, приложить копии документов, справку 2-НДФЛ. Подписать можно прямо на сайте.

Через 30 дней будет готово уведомление. Оно подтвердит, что определенный сотрудник имеет право на вычет в определенной сумме у своего работодателя. Этот документ нужно отдать в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Уведомление действует только до конца текущего года.

Теперь подробнее про разные вычеты.

Вычет на детей. Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 Р, за третьего и следующих — по 3000 Р.

Обычно вычет на детей предоставляют на работе по заявлению. Работодатель уменьшит налоговую базу на размер вычета и будет платить вам зарплату в большем размере.

Например, если ваша зарплата 30 000 Р и вам положен налоговый вычет 1400 Р, налог будет уплачиваться с 28 600 Р, а не с 30 000 Р. То есть на руки вы будете получать 26 282 Р вместо 26 100 Р.

Вычет за обучение — это социальный вычет. За каждый год платной учебы можно вернуть до 22 100 Р — за себя и ребенка. Можно заплатить за вуз, автошколу или детский сад и вернуть 13% от суммы расходов. Налоговая база уменьшится на стоимость обучения, а переплату по налогу вернут налогоплательщику.

Например, студент работает и получает 30 000 Р в месяц, в год — 360 000 Р. Из этой суммы работодатель уплатил 13% НДФЛ — 46 800 Р. На обучение студент потратил 40 000 Р. После подачи заявления на вычет налоговая уменьшит доходы за год на сумму расходов на образование и пересчитает НДФЛ:

(360 000 Р − 40 000 Р) × 13% = 41 600 Р

Эту сумму налога должен был удержать работодатель с зарплаты, поэтому переплату вернут:

46 800 Р − 41 600 Р = 5200 Р

Вычет за лечение. Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию, можно вернуть 13% с помощью социального вычета на лечение. Принцип такой же, как с вычетом за обучение. Вот как получить вычет за лечение по шагам.

Вычет по ИИС — это инвестиционный вычет. Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%. У Т⁠—⁠Ж есть подробная инструкция, как получить вычет по ИИС.

Вычеты по операциям с ценными бумагами. Налоговая база по сделкам с ценными бумагами — разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. При расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг: брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг.

Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

Уменьшить прибыль можно только до нуля. Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты из-за того, что осталось 90 рублей убытка. Этот убыток можно учесть в следующих годах. При определении вычета учитываются убытки в течение 10 лет с года, за который вы собираетесь получать вычет.

Вычет при покупке жилья. Каждому человеку раз в жизни положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома. Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя. Тогда НДФЛ вернут каждому: вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч. У Т⁠—⁠Ж есть инструкция, как получить вычет за новую квартиру.

Вычет при продаже недвижимости. При продаже квартиры иногда нужно заплатить налог с дохода от сделки. Но его можно уменьшить с помощью вычета: уменьшить доходы на расходы на покупку этой квартиры или на 1 млн рублей.

Например, если вы продаете квартиру за 3 млн рублей, которую купили за 2,7 млн рублей, и есть документы, которые это подтверждают, налоговая база считается так:

3 000 000 Р − 2 700 000 Р = 300 000 Р

НДФЛ от этой сделки:

300 000 Р × 13% = 39 000 Р

Если нет документов или квартира получена в наследство, доходы от продажи можно уменьшить на один миллион рублей. НДФЛ с доходов от продажи квартиры за 3 млн рублей будет:

(3 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 260 000 Р

Профессиональный вычет позволяет уменьшить сумму, с которой нужно платить налог на доходы, или вернуть часть денег, если налог уже уплачен. Суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов. Профессиональный вычет могут получить:

  1. ИП на общей системе налогообложения.
  2. Физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам.
  3. Нотариусы и адвокаты.
  4. Авторы, которые получают вознаграждение.

НДФЛ и ИП

Обязанность субъектов частного предпринимательства (ИП) по уплате подоходного налога зависит от применяемой схемы налогообложения.

При использовании ИП упрощенных систем – УСН, ЕНВД, патент – предприниматель освобождается от федеральных налогов, в том числе и от НДФЛ. Если ИП не применяет спецрежим, то по окончании года он обязан отчитаться о полученных доходах и рассчитать налог. При исчислении НДФЛ физлицо-ИП может уменьшить налоговую базу на сумму социальных вычетов.

Декларация по НДФЛ должна быть представлена в территориальную налоговую инспекцию до 30 апреля (включительно), а уплату налога следует осуществить до 15 июля года, следующего за отчетным.

Указанные правила действуют в тех ситуациях, когда ИП работает самостоятельно, без привлечения наемных работников. Если в штате предпринимателя присутствуют сотрудники, получающие зарплату, то ИП обязан, как налоговый агент, рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ на бюджетный счет.

Помните: ИП, освобожденный от НДФЛ в силу использования спецрежима, обязан по итогам года заплатить налог с дохода, не связанного с основной деятельностью (например, при продаже активов – недвижимости или транспорта).

ИП-работодатель, наряду с обязанностью удерживать и платить НДФЛ за работников, должен вести регистры налогового учета по подоходному налогу. Регистр не имеет унифицированной формы и разрабатывается самостоятельно. Он представляет собой свод персонифицированных сведений по каждому сотруднику, среди которых – начисленные доходы, применяемые вычеты, суммы удержанного и уплаченного налога. Нарушение обязанности по ведению налогового регистра влечет за собой наложение административного штрафа.

Если по объективным причинам ИП не удержал НДФЛ с сотрудника, то до 1 марта ему следует сообщить в налоговый орган данные по налогоплательщику и сумме задолженности по подоходному налогу.

Что будет, если не платить НДФЛ

По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пени. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пени. Если налоговая узнает, что человек не платил НДФЛ, она может доначислить налоги за три года и пени за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

ст. 113, ст. 75 НК РФ

Штраф за неуплату налогов составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

ст. 122, ст. 119 НК РФ

Уголовная ответственность грозит тем, кто давно и много не платит налоговой. Если за три года задолженность составит 900 тысяч рублей и это будет 10% от всех налоговых обязательств человека или 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам, по уголовному кодексу могут заставить заплатить 300 000 Р штрафа или посадить на год в тюрьму.

Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации и уплаты налогов могут привлечь к административной ответственности и заставить платить 2000 Р штрафа.

Если доход за время незаконного предпринимательства превысит 1,5 млн рублей, грозит уже не административная, а уголовная ответственность: штраф до 300 000 Р или арест на шесть месяцев. Правда, применяют эту статью редко и с учетом ограничений.

В итоге может накопиться сумма в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно. Поэтому Т⁠—⁠Ж всегда очень много пишет про налоги, советует их платить и спать спокойно. При помощи наших инструкций сделать это несложно, и потом можно получить с государства деньги.

Что будет, если не платить подоходный налог

Так как плательщик налога — физлицо, то и ответственность за неуплату ложится в основном на него. Работодатель может быть оштрафован за то, что недобросовестно выполнял обязанности налогового агента. В некоторых случаях с него возьмут и доначисленный налог — если он ранее удержал его не в полном объёме.

Но в большинстве случаев именно физлицо заставят всё-таки заплатить налог. Возможны и дополнительные санкции.

Штрафы

За уклонение от уплаты налогов могут оштрафовать на 20% от неотданной суммы. А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.

За неподачу налоговой декларации с вас возьмут 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности.

Пени

За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.

Уголовная ответственность

Человека, задолжавшего за три года больше 900 тысяч, может ждать штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...